MODEL PENILAIAN KESAHIHAN TERJEMAHAN AL-QURAN: RANGKA KERJA UNTUK PENILAIAN KUALITI TERJEMAHAN TEKS SUCI

    Azman Ariffin & Idris Mansor

                                                      Institut Pendidikan Guru Kampus Perlis
                                                               Universiti Sains Malaysia
                                                              azmanariffin@ipgm.edu.my
                                                                idrismansor@usm.edu.my

                                                                              Abstrak

Penilaian kualiti terjemahan (Translation Quality Assessment - TQA) merupakan bidang yang kompleks, terutama dalam konteks terjemahan teks suci seperti al-Quran. Artikel ini memperkenalkan Model Penilaian Kesahihan Terjemahan al-Quran (MPKTQ), sebuah kerangka kerja yang dirancang khusus untuk menilai kesahihan terjemahan al-Quran. Model ini menggabungkan prinsip-prinsip umum dalam TQA dengan syarat-syarat khusus yang diperlukan dalam terjemahan teks suci, termasuk rujukan kepada tafsir muktabar dan pemeliharaan maqāṣid syarʿiyah. MPKTQ bertujuan untuk menyediakan panduan yang jelas dan terstruktur untuk memastikan terjemahan al-Quran bukan sahaja tepat dari segi linguistik, tetapi juga setia kepada makna yang diberikan oleh ulama yang diiktiraf dan selaras dengan tujuan syariah. Model ini diharapkan dapat membantu penterjemah, pengkritik terjemahan, dan institusi agama dalam meningkatkan kualiti terjemahan al-Quran.

Kata kunci: Penilaian Kualiti Terjemahan (TQA), Model Penilaian Kesahihan Terjemahan Al-Quran, Terjemahan Al-Quran                                      

Pendahuluan

Dalam bidang terjemahan, penilaian kualiti terjemahan (TQA) memainkan peranan penting dalam memastikan ketepatan, kejelasan, dan kesesuaian terjemahan dengan tujuan asalnya (Larson, 1998). TQA melibatkan proses membezakan antara penilaian terjemahan, kritikan terjemahan, dan penilaian kualiti terjemahan, yang memerlukan ketepatan, kejelasan, dan sifat neutral. William (2004) membahagikan tahap kualiti terjemahan kepada empat kategori: tepat (superior), diterima (acceptable), disemak (revisable), dan ditolak (unacceptable). Walau bagaimanapun, terjemahan teks suci seperti al-Quran memerlukan pertimbangan yang lebih teliti kerana implikasi teologi dan hukum yang terkandung di dalamnya (Hussein, 2006). Ketepatan makna adalah istilah yang biasa digunakan dalam penilaian kualiti terjemahan secara umum. Namun, kajian ini menggunakan istilah kesahihan makna bagi menekankan bahawa terjemahan teks suci mempunyai syarat dan strateginya yang tersendiri dan berbeza dengan terjemahan teks umum. Selain perlu menepati makna, terjemahan juga harus akur kepada makna yang diberikan oleh pengulas (mufassir) yang muktabar dan juga memenuhi maqāṣid syarʿiyah (Hussein, 2006; Rina Indri, 2010). Makna yang boleh diterima secara rasional atau memenuhi budaya pembaca, belum boleh dianggap sahih sekiranya bercanggah dengan makna muktabar atau pun menyalahi maqāṣid.

Model Penilaian Kesahihan Terjemahan al-Quran (MPKTQ) dibangunkan untuk memenuhi keperluan khusus dalam menilai kualiti terjemahan al-Quran. Model ini mengambil kira aspek kesahihan makna, yang menekankan bahawa terjemahan teks suci harus mematuhi makna yang diberikan oleh mufassir yang muktabar dan memenuhi maqāṣid syarʿiyah (Rina Indri, 2010). Artikel ini bertujuan untuk memperkenalkan MPKTQ sebagai rangka kerja yang komprehensif dan terstruktur untuk menilai kualiti terjemahan al-Quran, dengan memberikan panduan yang jelas dan praktikal untuk penterjemah, pengkritik terjemahan, dan institusi agama.

 

 

Kajian Literatur

Penilaian kualiti terjemahan (TQA) telah menjadi bidang yang penting dalam kajian terjemahan. Beberapa model TQA telah dibangunkan untuk menilai kualiti terjemahan secara sistematik. Antaranya ialah:

• Model House (1997, 2015): Model ini menekankan kesetaraan teks sumber dan teks sasaran, dengan mengambil kira konteks budaya dan komunikatif. House (1997) memperkenalkan konsep "covert translation" dan "overt translation," yang mempengaruhi strategi terjemahan yang digunakan.
• Model Hatim dan Mason (1990, 1997): Model ini menggunakan pendekatan semiotik untuk menganalisis teks terjemahan, dengan mempertimbangkan aspek ideologi dan kuasa dalam terjemahan. Hatim dan Mason (1997) menekankan pentingnya mempertimbangkan konteks sosio-budaya dalam penilaian terjemahan.
• Model Williams (2001, 2009): Model ini berasaskan argumentasi, di mana kualiti terjemahan dinilai berdasarkan justifikasi yang diberikan oleh penterjemah. Williams (2009) menekankan pentingnya penterjemah untuk membuat keputusan yang bertanggungjawab dan memberikan justifikasi yang kukuh untuk pilihan terjemahan mereka.
• Model Colina (2009): Model ini menggabungkan metrik kuantitatif dan kualitatif untuk penilaian terjemahan. Colina (2009) menekankan pentingnya menggunakan pelbagai kaedah penilaian untuk mendapatkan gambaran yang komprehensif tentang kualiti terjemahan.

Walaupun model-model ini memberikan panduan yang berguna untuk menilai kualiti terjemahan, model-model ini tidak direka khusus untuk terjemahan teks suci seperti al-Quran. Terjemahan al-Quran memerlukan pertimbangan tambahan, seperti kesetiaan kepada makna yang diberikan oleh ulama yang diiktiraf dan keselarasan dengan prinsip-prinsip syariah. Oleh itu, MPKTQ dibangunkan untuk memenuhi keperluan khusus dalam menilai kualiti terjemahan al-Quran.

Kajian tentang terjemahan al-Quran telah dilakukan oleh beberapa sarjana. Misalnya, Hussein (2006) membincangkan sejarah dan cabaran dalam terjemahan al-Quran ke dalam bahasa Melayu. Rina Indri (2010) mengkaji terjemahan al-Quran dalam perspektif maqāṣid syariah. Al-Farisi (2010) membincangkan strategi terjemahan al-Quran. Kajian-kajian ini memberikan pandangan yang berharga tentang isu-isu yang berkaitan dengan terjemahan al-Quran.

MPKTQ berbeza daripada model-model TQA yang lain kerana MPKTQ menggabungkan prinsip-prinsip TQA umum dengan syarat-syarat khusus terjemahan teks suci. MPKTQ menekankan pentingnya kesahihan makna, yang merujuk kepada kesetiaan kepada tafsir muktabar dan keselarasan dengan maqāṣid syar’iyah. MPKTQ juga memberikan panduan yang jelas dan terstruktur untuk menilai terjemahan al-Quran, yang diharapkan dapat membantu penterjemah, pengkritik terjemahan, dan institusi agama dalam meningkatkan kualiti terjemahan al-Quran.

Metodologi

MPKTQ diadaptasi daripada teori-teori kualiti terjemahan umum, model penilaian kualiti William (2004), dan syarat-syarat tafsir dan terjemahan al-Quran yang dinyatakan oleh Al-Zarkashi (2008) dalam kitabnya ‘Al-Burhan Fi Ulum al-Quran’. Model ini menetapkan lima kriteria utama untuk menilai kesahihan terjemahan al-Quran:

1. Kriteria Sumber (K1): Terjemahan harus merujuk dan menepati tafsir muktabar serta tidak menyalahi makna yang diberikan oleh tafsir-tafsir muktabar (Al-Zarkashi, 1991; Al-Sayuti, 2008). Kriteria ini berdasarkan tafsir aliran Ahlu al-Sunnah wa al-Jamā’ah. Tafsir muktabar merujuk kepada tafsir yang ditulis oleh ulama yang diiktiraf dan diterima oleh majoriti umat Islam. Contoh tafsir muktabar termasuk Tafsir Ibn Kathir, Tafsir al-Qurtubi, dan Tafsir al-Tabari.
2. Kriteria Maqāṣid (K2): Terjemahan tidak boleh menyalahi maqāṣid, iaitu menjaga lima prinsip atau maslahat; agama, nyawa, akal, keturunan, dan harta (Al-Raisouni, 1995). Maqāṣid bermaksud tujuan-tujuan agama yang disepakati oleh para ulama dan diterima umat secara konsensus berdasarkan pemahaman yang sahih daripada al-Quran, hadis dan ijmak ulama (Al-Raisouni, 1995).
3. Kriteria Bahasa Sasaran (K3): Bahasa sasaran harus betul dan jelas, dengan aspek keterbacaan yang sempurna, penggunaan tatabahasa dan perkataan yang betul, serta membentuk kohesi dan koheren. Penilaian kriteria ini dilakukan berdasarkan rujukan kepada Tatabahasa Dewan dan semakan pakar bahasa.
4. Kriteria Makna (K4): Terjemahan harus menyampaikan makna yang sepadan, tepat, dan mencukupi, serta mendukung wacana asal berdasarkan tafsir muktabar (Al-Sayuti, 2008; Larson, 1998). Teks terjemahan yang lebih, kurang, atau kosong makna dianggap tidak memenuhi kriteria ini.
5. Kriteria Strategi Terjemahan (K5): Strategi terjemahan yang sesuai menurut piawaian model ini adalah elemen IH perlu diesksplisitkan. Terjemahan teks suci menggunakan strategi eksplisit dianggap lebih baik dan tepat berbanding kekal implisit (Al-Farisi, 2010).

Berdasarkan kriteria-kriteria ini, MPKTQ menetapkan empat tahap kualiti hasil terjemahan al-Quran:

• Sahih: Memenuhi semua kriteria K1-K5.
• Diterima: Memenuhi kriteria K1-K3 dan tidak memenuhi salah satu kriteria K4 atau K5.
• Dibaiki: Memenuhi kriteria K1 dan K2 tetapi tidak memenuhi K3, atau memenuhi kriteria K1-K3 tetapi tidak memenuhi K4 dan K5.
• Disemak: Tidak memenuhi kriteria K1 atau K2, atau tidak memenuhi kedua-dua kriteria K1 dan K2.

Model ini menetapkan bahawa kriteria K1 dan K2 adalah kriteria utama yang mandatori atau wajib ada untuk sesuatu terjemahan itu dinilai sama ada SAHIH, DITERIMA atau DIBAIKI. Sekiranya hasil terjemahan yang dinilai mempunyai kesemua kriteria K1 hingga K5 maka dinilai SAHIH. Sekiranya salah satu daripada kriteria K1 atau K2 tiada maka hasil terjemahan tersebut adalah DISEMAK. Sementara kriteria K3, K4 dan K5 adalah kriteria sekunder yang tidak mandatori namun kekurangannya adalah faktor susut nilai, sama ada sesuatu hasil terjemahan itu dinilai DITERIMA atau DIBAIKI.

Objektiviti Penilaian

Untuk memastikan objektiviti dalam penilaian menggunakan model MPKTQ, beberapa langkah perlu diambil:

1. Panduan Penilaian Terperinci: Sediakan panduan penilaian yang sangat terperinci untuk setiap kriteria (K1-K5). Panduan ini harus mengandungi definisi operasional yang jelas dan terukur, contoh-contoh spesifik, dan senarai semak (checklist) untuk membantu penilai membuat keputusan yang konsisten.
2. Pelbagai Penilai (Multiple Raters): Gunakan lebih daripada seorang penilai untuk menilai setiap terjemahan. Kira kebolehpercayaan antara penilai (inter-rater reliability) menggunakan statistik seperti Cohen's Kappa atau Intraclass Correlation Coefficient (ICC) untuk mengukur tahap persetujuan antara penilai.
3. Latihan Penilai: Latih penilai dengan menggunakan panduan penilaian dan berikan maklum balas. Adakan sesi perbincangan untuk membincangkan isu-isu yang timbul semasa penilaian dan mencapai konsensus.

Kesahan Empirikal

Untuk meningkatkan keyakinan terhadap model MPKTQ, kajian kes perlu dijalankan dengan menggunakan model ini untuk menilai beberapa contoh terjemahan al-Quran yang sebenar. Contoh terjemahan yang dipilih harus pelbagai, termasuk terjemahan literal, terjemahan bebas, dan terjemahan oleh penterjemah yang berbeza.

Proses penilaian harus dijelaskan secara terperinci, termasuk siapa penilai, latar belakang mereka, bagaimana penilai dilatih, dan bagaimana data dikumpulkan dan dianalisis. Petikan daripada terjemahan yang dinilai harus disertakan untuk membolehkan pembaca melihat bagaimana model MPKTQ diaplikasikan dalam praktiknya. Hasil penilaian harus dibincangkan secara mendalam, termasuk kekuatan dan kelemahan terjemahan yang dinilai, dan bagaimana MPKTQ membantu mengenal pasti isu-isu penting dalam terjemahan.

Jika data kuantitatif tersedia (skor penilaian), analisis statistik harus digunakan untuk membandingkan hasil penilaian dan mengenal pasti corak atau trend yang signifikan.

Hasil dan Perbincangan

MPKTQ menyediakan rangka kerja yang komprehensif dan terstruktur untuk menilai kesahihan terjemahan al-Quran. Dengan menggabungkan prinsip-prinsip umum dalam TQA dengan syarat-syarat khusus yang diperlukan dalam terjemahan teks suci, model ini membantu memastikan bahawa terjemahan al-Quran bukan sahaja tepat dari segi linguistik, tetapi juga setia kepada makna yang diberikan oleh ulama yang diiktiraf dan selaras dengan tujuan syariah.

Kriteria sumber (K1) dan maqāṣid (K2) dianggap sebagai kriteria utama yang mandatori, yang bermaksud bahawa terjemahan mesti memenuhi kedua-dua kriteria ini untuk dianggap sahih, diterima, atau dibaiki. Kriteria bahasa sasaran (K3), makna (K4), dan strategi terjemahan (K5) dianggap sebagai kriteria sekunder yang mempengaruhi tahap kualiti terjemahan.

MPKTQ mempunyai implikasi praktikal untuk penterjemah, pengkritik terjemahan, dan institusi agama. Penterjemah dapat menggunakan MPKTQ sebagai panduan untuk menghasilkan terjemahan yang lebih tepat dan sahih. Pengkritik terjemahan dapat menggunakan MPKTQ sebagai rangka kerja untuk menilai kualiti dan kesahihan terjemahan secara sistematik. Institusi agama dapat menggunakan MPKTQ untuk memilih dan mengesyorkan terjemahan al-Quran yang berkualiti tinggi kepada masyarakat.

Walau bagaimanapun, MPKTQ mempunyai beberapa batasan. Salah satu batasannya adalah kesukaran dalam menentukan "tafsir muktabar" secara objektif. Batasan lain adalah subjektiviti dalam menilai keselarasan dengan maqāṣid syar’iyah. Selain itu, MPKTQ memerlukan penilai yang terlatih dan berpengalaman.

Penyelidikan masa depan boleh menumpukan pada bidang-bidang berikut:

• Kajian tentang keberkesanan strategi terjemahan yang berbeza dalam menyampaikan makna dan kesan retorik al-Quran.
• Kajian tentang persepsi pembaca terhadap terjemahan yang dinilai menggunakan MPKTQ.
• Pengembangan model MPKTQ untuk merangkumi aspek-aspek lain dalam terjemahan, seperti gaya bahasa dan keindahan sastera.

Kesimpulan

Model Penilaian Kesahihan Terjemahan al-Quran (MPKTQ) menawarkan pendekatan yang sistematik dan holistik untuk menilai kualiti terjemahan al-Quran. Model ini menggabungkan prinsip-prinsip TQA dengan pertimbangan khusus yang diperlukan dalam terjemahan teks suci, seperti rujukan kepada tafsir muktabar dan pemeliharaan maqāṣid syarʿiyah. MPKTQ berpotensi untuk meningkatkan kualiti terjemahan al-Quran dan memastikan bahawa mesej al-Quran disampaikan dengan tepat dan berkesan kepada khalayak yang lebih luas.

Penghargaan

Penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada Dr. Kasyfullah Abd. Kadir dan Dr. Amani binti Dahlan@Dahaman, atas ulasan sejawat (peer review untuk bahasa Arab sebagai bahasa sumber) serta Dr. Nor Fazilah Noor Din, atas ulasan sejawat (peer review untuk bahasa Melayu sebagai bahasa sasaran) yang berharga dalam memantau kesahan pengurusan data, mengawal tahap kualiti, meningkatkan prestasi, dan membekalkan kewibawaan model serta kemantapan hasil penelitian (Kelly, 2014).

 

Rujukan

Al-Farisi, M. (2010). Strategi terjemahan al-Quran. Penerbit Universiti Malaya.

Al-Raisouni, A. (1995). Nazariyat al-maqasid ‘inda al-Imam al-Shatibi. Dar al-Kalimah.

Al-Sayuti, J. (2008). Al-Itqan fi ‘Ulum al-Quran. Dar Ibn Kathir.

Al-Zarkashi, B. (1991). Al-Burhan fi ‘Ulum al-Quran. Dar al-Ma’rifah.

Al-Zarkashi, B. (2008). Al-Burhan Fi Ulum al-Quran.

Colina, S. (2009). Translation quality assessment: An evidence-based approach. Meta: Translator's Journal, 54(3), 521-543.

Hatim, B., & Mason, I. (1990). Discourse and the translator. Longman.

Hatim, B., & Mason, I. (1997). The translator as communicator. Routledge.

House, J. (1997). Translation quality assessment: A model revisited. Narr.

House, J. (2015). Translation quality assessment: Past and present. Routledge.

Hussein, M. (2006). Pengantar pengajian al-Quran. Penerbit Universiti Malaya.

Kelly, D. (2014). Peer review: what it is and why it matters. Sense About Science.

Larson, M. L. (1998). Meaning-based translation: A guide to cross-language equivalence. University          Press of America.

Rina Indri, A. S. (2010). Terjemahan al-Quran dalam perspektif maqasid syariah. Jurnal Ilmiah Ushuluddin, 17(2), 125-136.

William, M. (2004). Translation quality assessment: An argumentation-based approach. University of Ottawa Press.

Williams, M. (2009). Translation quality assessment: An argumentation-based approach revisited. Meta: Translator's Journal, 54(3), 642-661.

Struktur Organisasi Institusi Kewangan Islam: Satu Tinjauan Tadbir Urus Syariah

Azman bin Ariffin, Phd.

email: azmanariffin@ipgm.edu.my

 

Kajian ini bertujuan untuk menghuraikan secara komprehensif struktur tadbir urus Syariah yang unik dalam Institusi Kewangan Islam (IKS). Ia memfokuskan kepada peranan dan interaksi antara komponen utama organisasi serta mekanisme kawalan dalaman dan pengurusan risiko yang memastikan operasi institusi selari dengan prinsip Syariah. Analisis mendapati bahawa tadbir urus IKS dibina di atas satu ekosistem bersepadu yang melibatkan Lembaga Pengarah sebagai pemegang akauntabiliti utama, Jawatankuasa Syariah sebagai badan autoriti, serta disokong oleh fungsi kritikal seperti Jawatankuasa Audit, Unit Pematuhan Syariah, dan Audit Syariah. Kajian ini turut memperincikan bagaimana sistem kawalan dalaman yang efektif diterjemahkan melalui Prosedur Operasi Standard (SOP) Syariah, amalan rekod yang teliti, dokumentasi akad yang sah, dan pelaporan yang telus. Selanjutnya, dibincangkan kerangka pengurusan risiko Syariah yang merangkumi tiga fasa utama: identifikasi risiko ketidakpatuhan, penilaian kesan kewangan dan reputasi, serta strategi mitigasi melalui kawalan pencegahan, pengesanan, dan pembetulan. Kesimpulannya, kajian ini merumuskan bahawa gabungan sinergistik antara struktur tadbir urus yang mantap dengan sistem kawalan dan pengurusan risiko yang proaktif adalah fundamental untuk memelihara integriti, membina keyakinan pihak berkepentingan, dan menjamin kelestarian IKS dalam jangka panjang.

Kata Kunci: Tadbir Urus Syariah, Institusi Kewangan Islam, Lembaga Pengarah, Jawatankuasa Syariah, Kawalan Dalaman, Pengurusan Risiko Syariah.

 

Pendahuluan

Struktur tadbir urus dalam Institusi Kewangan Islam (IKS) mempunyai ciri unik yang menggabungkan keperluan tadbir urus korporat moden dengan pematuhan Syariah yang mandatori. Rangka kerja ini memastikan semua operasi, daripada pembangunan produk hingga pengurusan risiko, selari dengan prinsip Islam. Tiga komponen utama yang membentuk tulang belakang tadbir urus ini ialah Lembaga Pengarah, Jawatankuasa Syariah bersama Jawatankuasa Audit, dan fungsi eksekutif seperti Unit Pematuhan Syariah dan Audit Syariah. Sistem audit, kawalan kualiti dan pematuhan dimantapkan dengan melaksanakan Sistem Kawalan Dalaman dan Pengurusan Risiko Syariah dalam Institusi Kewangan Islam

 

1. Lembaga Pengarah

Lembaga Pengarah memegang akauntabiliti tertinggi dalam tadbir urus IKS. Selain tanggungjawab fidusiari konvensional untuk melindungi kepentingan pemegang saham, mereka juga memikul tanggungjawab utama untuk memastikan pematuhan Syariah di seluruh organisasi. Bank Negara Malaysia (BNM) melalui Rangka Kerja Tadbir Urus Syariah (Shariah Governance Framework) menggariskan bahawa Lembaga Pengarah bertanggungjawab untuk mewujudkan persekitaran yang mengutamakan pematuhan Syariah (Bank Negara Malaysia, 2019).

 

1.1 Peranan kritikal mereka termasuk:

·       Akauntabiliti Menyeluruh: Lembaga Pengarah secara kolektif dan individu bertanggungjawab untuk memastikan operasi IKS tidak bercanggah dengan prinsip Syariah (Ginena & Hamid, 2015). Ini merupakan sebahagian daripada tanggungjawab fidusiari mereka yang diperluaskan.

·       Pelantikan dan Pemerkasaan Jawatankuasa Syariah: Mereka bertanggungjawab melantik ahli Jawatankuasa Syariah yang berkelayakan dan bebas serta memastikan jawatankuasa ini mempunyai sumber dan akses yang diperlukan untuk melaksanakan tugasnya dengan berkesan (AAOIFI, 2018).

·       Pengawasan Pelaksanaan Keputusan Syariah: Lembaga Pengarah mesti memastikan setiap keputusan, fatwa, dan nasihat yang dikeluarkan oleh Jawatankuasa Syariah dilaksanakan sepenuhnya oleh pihak pengurusan dan diintegrasikan ke dalam polisi operasi institusi (Bank Negara Malaysia, 2019).

 

2. Jawatankuasa dan Audit

Sebagai organ sokongan kepada Lembaga Pengarah, Jawatankuasa Syariah dan Jawatankuasa Audit memainkan peranan penting dalam pengawasan dan jaminan pematuhan.

 

2.1 Jawatankuasa Syariah

Jawatankuasa Syariah (JS) ialah sebuah badan bebas yang dianggotai oleh ilmuwan Syariah yang berkelayakan. Mereka berfungsi sebagai penasihat dan pengawas utama dalam semua perkara yang berkaitan dengan Syariah. Menurut piawaian yang dikeluarkan oleh Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI), JS mempunyai autoriti untuk memberikan pandangan Syariah yang mengikat institusi (AAOIFI, 2018). Fungsi utamanya adalah:

·       Fungsi Penasihat (Ex-ante): Menasihati Lembaga Pengarah dan pengurusan mengenai isu-isu Syariah, serta meneliti dan meluluskan struktur semua produk dan perkhidmatan sebelum ia ditawarkan kepada umum.

·       Fungsi Pengawasan (Ex-post): Memantau dan menyemak operasi institusi secara berterusan untuk memastikan kepatuhan yang konsisten terhadap prinsip Syariah yang telah ditetapkan (Ginena & Hamid, 2015).

·       Mengeluarkan Resolusi Syariah: Menerbitkan fatwa atau resolusi yang menyelesaikan sebarang ketidakpastian atau isu Syariah yang timbul dalam operasi institusi.

 

2.2 Jawatankuasa Audit

Jawatankuasa Audit, yang melapor terus kepada Lembaga Pengarah, bertanggungjawab untuk mengawasi proses pelaporan kewangan dan keberkesanan sistem kawalan dalaman. Dalam konteks IKS, skop tugasnya diperluaskan untuk merangkumi pengawasan terhadap fungsi audit Syariah. Jawatankuasa ini memastikan bahawa skop dan pelaksanaan audit Syariah adalah komprehensif dan objektif, serta meneliti penemuan audit untuk dilaporkan kepada Lembaga Pengarah bagi tindakan pembetulan (Bank Negara Malaysia, 2019).

 

3. Unit Pematuhan Syariah dan Audit Syariah

Fungsi-fungsi ini merupakan barisan pelaksana dan pemeriksa yang memastikan prinsip dan keputusan Syariah diterapkan dalam aktiviti harian institusi.

 

3.1 Unit Pematuhan Syariah

Unit Pematuhan Syariah bertindak sebagai barisan pertahanan kedua dalam rangka kerja tadbir urus. Ia bertanggungjawab untuk pemantauan harian bagi memastikan semua aktiviti perniagaan selari dengan peraturan Syariah. Menurut Archer dan Karim (2019), unit ini berfungsi sebagai jambatan antara Jawatankuasa Syariah dan pihak pengurusan, menterjemahkan fatwa dan nasihat kepada polisi dan prosedur operasi yang praktikal. Ia juga memainkan peranan dalam memupuk budaya pematuhan Syariah melalui program latihan dan kesedaran kepada kakitangan.

 

3.2 Audit Syariah

Audit Syariah ialah satu proses pemeriksaan yang sistematik dan bebas untuk memberikan jaminan (assurance) bahawa IKS telah beroperasi mengikut prinsip Syariah. Fungsi ini, yang merupakan barisan pertahanan ketiga, melapor secara bebas kepada Jawatankuasa Audit dan Jawatankuasa Syariah (Bank Negara Malaysia, 2019). Peranannya adalah untuk:

·       Menjalankan penilaian berkala terhadap operasi, transaksi, dan laporan kewangan untuk mengenal pasti sebarang ketidakpatuhan Syariah.

·       Menyediakan laporan yang objektif mengenai tahap pematuhan institusi kepada pihak berkepentingan seperti Lembaga Pengarah dan Jawatankuasa Syariah.

·       Memberi cadangan untuk penambahbaikan bagi mengukuhkan lagi sistem kawalan dalaman Syariah (Kasim & Sanusi, 2013).

 

Gabungan peranan antara Lembaga Pengarah, Jawatankuasa Syariah, Jawatankuasa Audit, serta Unit Pematuhan dan Audit Syariah ini mewujudkan satu ekosistem tadbir urus yang bersepadu dan holistik, penting untuk mengekalkan integriti dan kesucian operasi institusi kewangan Islam.

 

4. Sistem Kawalan Dalaman dan Pengurusan Risiko Syariah dalam Institusi Kewangan Islam

Sistem kawalan dalaman dan pengurusan risiko Syariah merupakan dua komponen fundamental yang saling melengkapi bagi memastikan integriti, kestabilan, dan kredibiliti sesebuah institusi kewangan Islam (IKS). Kawalan dalaman menyediakan struktur dan proses harian untuk mematuhi Syariah, manakala pengurusan risiko Syariah secara proaktif mengenal pasti dan menangani potensi kegagalan pematuhan tersebut.

 

4.1 Sistem Kawalan Dalaman Berlandaskan Syariah

Sistem kawalan dalaman dalam IKS merangkumi polisi, proses, dan struktur yang direka bukan sahaja untuk mencapai objektif perniagaan dan kecekapan operasi, tetapi juga untuk memastikan setiap aktiviti dan transaksi mematuhi prinsip Syariah secara konsisten.

 

SOP Syariah (Prosedur Operasi Standard Syariah)

SOP Syariah ialah set arahan kerja yang terperinci dan didokumentasikan yang menterjemahkan fatwa, resolusi, dan prinsip Syariah ke dalam langkah-langkah operasi yang praktikal. Ia berfungsi sebagai panduan utama bagi kakitangan dalam melaksanakan tugas harian. SOP yang berkesan memastikan konsistensi dalam pelaksanaan produk dan perkhidmatan, sekali gus mengurangkan risiko kesilapan manusia yang boleh membawa kepada ketidakpatuhan Syariah (Bank Negara Malaysia, 2019). SOP ini perlu disemak dan diluluskan oleh Jawatankuasa Syariah dan dikemas kini secara berkala.

 

Amalan Rekod Invois, Rekod Kredit dan Debit

Prinsip Syariah menekankan kepentingan ketelusan dan penghapusan gharar (ketidakpastian). Oleh itu, amalan penyimpanan rekod yang teliti adalah kritikal.

·       Rekod Invois dan Aset: Dalam kontrak berasaskan jualan seperti Murabahah, mesti wujud rekod invois yang sah dan bukti pemilikan aset oleh IKS sebelum ia dijual kepada pelanggan. Ini bagi memastikan urus niaga tersebut adalah benar dan bukan sekadar pinjaman wang berkadar faedah yang terselindung (Usmani, 2002).

·       Rekod Kredit dan Debit: Setiap catatan kredit dan debit mesti dapat dijejaki kepada transaksi asas yang patuh Syariah. Sebagai contoh, dalam akaun pelaburan Mudarabah, rekod yang jelas mengenai agihan keuntungan dan kerugian adalah mandatori untuk memastikan keadilan antara penyedia modal (rabb al-mal) dan pengusaha (mudarib).

 

Akad Islamik (Kontrak Islamik)

Setiap transaksi dalam IKS mesti didasari oleh akad atau kontrak Islamik yang sah. Sistem kawalan dalaman memastikan bahawa:

·       Dokumentasi Lengkap: Semua kontrak seperti Murabahah, Ijarah, Mudarabah, dan Musyarakah didokumentasikan dengan betul, menyatakan hak dan tanggungjawab setiap pihak.

·       Memenuhi Rukun dan Syarat: Proses dalaman mengesahkan bahawa semua rukun (tonggak) dan syarat sah kontrak dipenuhi sebelum, semasa, dan selepas transaksi dilaksanakan. Ketiadaan dokumentasi yang sempurna boleh menyebabkan kontrak tersebut tidak sah dan tidak boleh dikuatkuasakan (AAOIFI, 2018).

 

Mekanisme Pelaporan Telus

Ketelusan adalah teras kepada tadbir urus IKS. Sistem kawalan dalaman menyokong pelaporan yang telus kepada semua pihak berkepentingan. Ini termasuk pendedahan dalam laporan tahunan mengenai:

·       Laporan Jawatankuasa Syariah yang mengesahkan bahawa operasi IKS bagi tahun tersebut adalah patuh Syariah.

·       Jumlah pendapatan tidak patuh Syariah yang diperoleh secara tidak sengaja dan cara ia disucikan (diagihkan kepada kebajikan).

·       Maklumat mengenai pengurusan Zakat oleh institusi.

 

Mekanisme ini, yang disahkan melalui proses audit Syariah, membina keyakinan dalam kalangan pemegang saham, pelanggan, dan pengawal selia (Ghayad, 2017).

 

4.2 Pengurusan Risiko Syariah

Pengurusan Risiko Syariah ditakrifkan sebagai proses mengenal pasti, menilai, mengukur, memantau, dan mengawal risiko yang timbul daripada kegagalan IKS untuk mematuhi prinsip Syariah (Bank Negara Malaysia, 2023). Proses ini melibatkan tiga fasa utama.

Rajah 1: Pengurusan Risiko (Model Konseptual Asas Amalan Baik ISO31000 dan COSO ERM Framework)

Fasa 1: Identifikasi Risiko

Langkah pertama ialah mengenal pasti semua potensi "Peristiwa Ketidakpatuhan Syariah" (Shariah Non-Compliance Events - SNCEs). Risiko ini boleh muncul daripada pelbagai sumber, termasuk:

·       Struktur Produk: Reka bentuk produk yang cacat atau tidak menepati kehendak Syariah.

·       Proses dan Sistem: Kelemahan dalam SOP, sistem teknologi maklumat, atau proses pelaksanaan transaksi.

·       Manusia: Kekurangan pengetahuan dan kemahiran kakitangan, atau kesilapan yang tidak disengajakan.

·       Faktor Luaran: Perubahan dalam persekitaran perundangan atau perniagaan yang menjadikan aset atau aktiviti yang dahulunya patuh Syariah menjadi sebaliknya.

 

Identifikasi risiko ini perlu dilakukan secara berterusan di semua peringkat organisasi (Ginena & Hamid, 2015).

 

Fasa 2: Penilaian Kesan dan Kebarangkalian

Setelah risiko dikenal pasti, IKS perlu menilai potensi impak dan kebarangkalian ia berlaku. Kesan daripada SNCE boleh dikategorikan kepada dua:

 

Kesan Kewangan:

·       Kehilangan Pendapatan: Pendapatan yang terhasil daripada aktiviti tidak patuh Syariah dianggap sebagai "pendapatan tercemar" dan tidak boleh diiktiraf sebagai keuntungan. Ia mesti disalurkan kepada badan kebajikan.

·       Kos Pembetulan: Kos yang terlibat untuk membetulkan kontrak yang salah atau membayar ganti rugi kepada pelanggan.

·       Kehilangan Perniagaan: Pelanggan mungkin hilang kepercayaan dan memindahkan dana mereka ke institusi lain.

 

Kesan Bukan Kewangan:

·       Risiko Reputasi: Ini adalah risiko yang paling signifikan. Persepsi awam bahawa sebuah IKS telah melanggar Syariah boleh merosakkan jenama dan kepercayaan pasaran secara menyeluruh (Hassan & Kayed, 2014).

·       Tindakan Perundangan dan Kawal Selia: Pihak berkuasa seperti bank pusat boleh mengenakan denda atau sekatan ke atas institusi.

 

Fasa 3: Strategi Mitigasi Risiko

Berdasarkan penilaian risiko, IKS perlu membangunkan dan melaksanakan strategi mitigasi yang berkesan. Strategi ini berkait rapat dengan sistem kawalan dalaman dan merangkumi:

 

·       Kawalan Pencegahan (Preventive Control): Langkah yang diambil untuk menghalang SNCE daripada berlaku. Contohnya, latihan Syariah yang komprehensif untuk semua kakitangan, proses kelulusan produk yang ketat oleh Jawatankuasa Syariah, dan semakan pematuhan Syariah sebelum sebarang transaksi dilaksanakan.

·       Kawalan Pengesanan (Detective Control): Mekanisme untuk mengesan SNCE sekiranya ia telah berlaku. Ini termasuk fungsi semakan Syariah (Shariah review), pemantauan berterusan oleh Unit Pematuhan Syariah, dan pelaksanaan audit Syariah secara berkala oleh juruaudit dalaman atau luaran.

·       Kawalan Pembetulan (Corrective Control): Prosedur yang jelas untuk menangani SNCE yang telah dikesan. Ini termasuk polisi untuk pengasingan dan penyucian pendapatan tidak patuh Syariah, serta langkah-langkah untuk memaklumkan kepada pelanggan dan membetulkan sebarang kesilapan pada kontrak (Bank Negara Malaysia, 2023).

 

Secara kesimpulannya, sistem kawalan dalaman yang teguh membentuk asas kepada amalan harian yang patuh Syariah, manakala rangka kerja pengurusan risiko Syariah menyediakan pendekatan berstruktur untuk menjangka dan mengurus potensi kegagalan. Kedua-duanya adalah amat penting untuk kelestarian dan kejayaan jangka panjang institusi kewangan Islam.

 

RUJUKAN

al-ʿAjlūnī, M. M . (2010). Al-Naẓarīyah al-idārīyah al-Islāmīyah: Istinbāṭ al-usus wa-al-mabādi.                  [Teori pengurusan Islam: Ekstraksi asas dan prinsip]. Dār Kunūz al-Maʿrifah al-ʿIlmīyah.

al-Fahdāwī, F. K. (2007). Al-Idārah fī al-Islām: Al-Manhajīyah wa-al-taṭbīq wa-al-qawāʿid [Pentadbiran dalam Islam: Metodologi, aplikasi, dan kaedah]. Dār al-Masīrah.

Al-Husin, Abdul Latif Ibrahim. (1986). Al-Amānah fī al-Islām wa atharuhā fī al-mujtama .  [Amanah dalam Islam dan kesannya kepada masyarakat]. Dār al-Nafā'is.

Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions. (2018). Shari’ah standards. AAOIFI.

Archer, S., & Karim, R. A. A. (2019). Islamic finance: The regulatory challenge (2nd ed.). Wiley.

Bank Negara Malaysia. (2019). Shariah Governance Policy Document. https://www.bnm.gov.my/documents/20124/938039/Shariah+Governance+Policy+Document.pdf

Bank Negara Malaysia. (2023). Risk Management in Islamic Finance (Risk-Based Capital Framework for Islamic Banks). https://www.bnm.gov.my/documents/20124/5766343/Risk+Management+in+Islamic+Finance+%28RBCAFIB%29.pdf

Ghayad, R. (2017). Corporate governance and the effectiveness of Shari’ah supervisory boards of Islamic banks: An empirical analysis. International Journal of Islamic and Middle Eastern Finance and Management, 10(3), 350-365. https://doi.org/10.1108/IMEFM-01-2016-0012

Ginena, K., & Hamid, A. (2015). Foundations of Shari'ah governance of Islamic banks. Wiley.

Hassan, M. K., & Kayed, R. N. (2014). The global financial crisis and the Islamic finance industry. In M. K. Hassan & M. K. Lewis (Eds.), Handbook on Islam and economic life (pp. 532-550). Edward Elgar Publishing.

Kasim, N., & Sanusi, Z. M. (2013). Emerging issues for auditing in Islamic financial institution: The role of Shari’ah audit. Journal of Islamic Economics, Banking and Finance, 9(3), 115–130.

Usmani, M. T. (2002). An introduction to Islamic finance. Kluwer Law International.